העברת הפסדים משנת 2023

[משקיע 2021]

שלום חברים יקרים!
מבקש את עזרתכם האדיבה למי שבקיא בתחום:
משנת 2023 נותר לי מגן מס מהפסדים שלא קיזזתי מול רווחים באותה שנה. אני חבר בברוקר ישראלי שמנכה לי את המס אוטומטית.
אבל בשורה תחתונה בסוף שנה נותר לי עוד מגן מס שלא קיזזתי. לכן אני מבקש להעביר אותו קדימה כדי שאוכל לתקזז מולו בהמשך.
ההפסד שיצר לי את המגן מס הזה נובע מהפסד בנייר ערך שרכשתי בבורסה בארה"ב. אבל כמו שאמרתי אני משקיע דרך ברוקר ישראלי.

במקרה הנ"ל, כיצד הכי נכון שאעביר את המגן מס?
האם עליי להגיש דוח שנתי 1301 + 1322 ובדוח 1322 לציין את ההפסד להעברה?
או שאולי מספיק שאשלח טופס 1344 (הפסדים מועברים) לפקיד שומה ובו אציין את ההפסדים להעברה. אם כן כיצד ממלאים את הטופס הזה?
האם למלא רק את העמודה "הפסדי הון למעט הפסדי הון מניירות ערך נסחרים שנוצרו עד 31.12.2005" ?
ובעמודה הזו יש מספר סעיפים והאם יש למלא אותם באופן הבא:
1. הפסדים מועברים - 0
2. הפסדים שנוצרו השנה - הסכום של ההפסדים שרשום לי בטופס 867 בהפסדים ברי קיזוז.
3. סה"כ הפסדים הניתנים לקיזוז - כמו סעיף 2
4. הפסדים שקוזזו בשנת המס בדו"ח בתאמה לצורכי מס - סכום הרווחים מטופס 867 מסעיף ד' + סכום ההכנסות מדיבידנד לפני קיזוז הפסדים שרשום בטופס 867 בסעיף על הדיבידנדים - כאן ההכנסות מחולקות לי לפי אחוז המיסוי ( 15%, 20%, 25%) - האם רק לסכום את כל ההכנסות כמו שהם או שיש לבצע את זה בצורה אחרת? יש לי פה הכנסות באחוזי מיסוי שונים.
5. הפסדים מועברים לשנת 2024 - סעיף 3 פחות סעיף 4

האם החסרתי איזה נספח שחובה לצרף?
חשוב לציין שאני לא מחוייב בהגשת דוח,אלא דרך תיק 91 של החזר מס. המס כבר נוכה לי ע"י הברוקר. אני רק צריך להצהיר על ההפסדים כדי להעביר אותם לצרכי החזר מס בעתיד.
תודה רבה!!!!!

 

[האזרח הקטן]

תצטרך למלא 1301 עם נספח רווח הון (1322) ואת יתרת הסכום להעברה למלא ב1301.
אבל תבדוק קודם אם הברוקר לא השתמש כבר בחלק מההפסד כנגד רווח הון.

 

[משקיע 2021]

היי, תודה על התגובה, אני בטוח שיש לי מגן מס שלא קוזז בשנת 2023.
בחלק מההפסדים שהיו לי משנת 2023 הברוקר כן השתמש כנגד רווח הון אבל בגלל שהיו לי יותר הפסדים מרווחים אז עדיין נשאר לי מגן מס שלא נוצל.

אז אתה אומר שצריך למלא 1301 ונספח 1322 . אבל אם ההפסד שצברתי וכתוצאה ממנו המגן מס, נובע מהפסד מנייר ערך שרכשתי בבורסת ארה"ב, אני לא צריך למלא טופס 1324 של רווחי הון חו"ל ושם לציין את ההפסד?

 

[ירח אפל]

ההפסד שיצר לי את המגן מס הזה נובע מהפסד בנייר ערך שרכשתי בבורסה בארה"ב. אבל כמו שאמרתי אני משקיע דרך ברוקר ישראלי.

הברוקר הפריד וציין שזה הפסד זר?
דיבידנדים רשומים זרים או ישראלים?
יש מס זר בטופס?

במקרה הנ"ל, כיצד הכי נכון שאעביר את המגן מס?

יש רק דרך אחת להעביר מגן מס, מילוי דוח שנתי (בקשה לחזר זה גם דוח שנתי).
בדוח אתה מפרט את כל ההכנסות שהיו לך במהלך השנה, הכנסות עבודה לפי אישורי 106, הכנסות מברוקרים ובנקים לפי אישורי 867 מכל אחד (כולל על ריבית בבנק), אם היו לך הכנסות מדמי שכירות, מעסק, מעוסק, משיכות מקופת גמל, ומכל דבר אחר.
כמו כן אם היו לך הפקדות עצמאיות לחסכון פנסיוני או ביטוח חיים (כולל של המשכנתא).

האם עליי להגיש דוח שנתי 1301 + 1322 ובדוח 1322 לציין את ההפסד להעברה?

דוח שנתי בטופס 135 או 1301.
טופס 1322, שבו אתה ממלא את כל הפרטים מאישורי ה־867.
אם יש דיבידנד זר אז טופס 1324 שדות 462 ו־431
אם נותר אחרי קיזוזים הפסד ישראלי להעברה אז טופס 1344

 

[משקיע 2021]

ההפסד שלי נובע ממכירה בהפסד של נייר ערך בבורסת ארה"ב. הברוקר ניכה לי כבר את המס כי זה ברוקר ישראלי. האם למרות זאת אני חייב למלא גם את טופס 1324? איפה בטופס 867 אני מסתכל כדי להבין האם נדרש גם טופס 1324?

 

[ירח אפל]

ההפסד שלי נובע ממכירה בהפסד של נייר ערך בבורסת ארה"ב. הברוקר ניכה לי כבר את המס כי זה ברוקר ישראלי. האם למרות זאת אני חייב למלא גם את טופס 1324? איפה בטופס 867 אני מסתכל כדי להבין האם נדרש גם טופס 1324?

הברוקר הפריד וציין שזה הפסד זר?
דיבידנדים רשומים זרים או ישראלים?
יש מס זר בטופס?

 

[משקיע 2021]

אני מנסה לבדוק בטופס 867 את מה שאתה שואל אבל לא יודע איפה לבדוק בדיוק.

הברוקר הפריד וציין שזה הפסד זר?
בשורת ההפסדים אין התייחסות בכלל אם זה הפסד זר או לא.
דיבידנדים רשומים זרים או ישראלים?
בטבלת הדיבידנדים בשורה 1 "הכנסה מדיבדנדים לפני קיזוז הפסדים (בארץ ובחול)" רשומים הכנסות בעמודות מס 25%, 20%, 15%.
בסעיף 2 "הכנסה מדיבידנדים בחול - הסכום כלול בשורה 1 לעיל" לא מופיעים בכלל הכנסות.
יש מס זר בטופס? איפה בודק בדיוק?

 

[ירח אפל]

בסעיף 2 "הכנסה מדיבידנדים בחול - הסכום כלול בשורה 1 לעיל" לא מופיעים בכלל הכנסות.

זה הכי חשוב כרגע, אין לך הכנסה מדיבידנדים זרים.
בנוסף הברוקר לא עשה הפרדה בין ישראלי לזר ברווחים/הפסדי הון, אז כרגע אין לך סיבה להגדיל ראש.
אתה לא צריך 1324, רק 1322
בטופס 1322
בטבלה ג׳
רושם רווחי הון ממכירות אם היו לך, בהתאם לשיעורי המס המתאימים.
ושורה מתחת את ההפסד שקוזז מהם.
וסכום המכירות

בטבלת העזר
רושם כל רווח דיבידנד בעמודה המתאימה לשיעור המס.
שורה מתחת רושם את ההפסד שקוזז, כל עמודה כמה קוזז, כמובן שלא יותר מהדיבידנד שבה.

ולמטה סך ההפסדים שנשארו אחרי כל הקיזוז.
ההפסדים עוברים לטופס הראשי

1344 אתה גם ממלא, כאן זה כמעט כמו שרשמת בהודעה הראשונה, פרט לשורה 4 שלא קשורה אליך ואין מה למלא אותה
הפסדים הפסדים שנוצרו
הפסדים שניתן לקזז , כאן סיכום של כל מה שקוזז ב־1322

והפסדים מועברים צריך להיות זהה לסכום ב־1322